本文目录
转让公司股权是不是必须要缴纳税款？
题主应该是第一次遇到股权转让，股权转让其实是很常见的一种情况，你肯定最先想到股权转让协议，协议的法律问题，转让的流程和工商局需要的材料这些问题。这些固然重要，但还有一点更重要，且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。没错，股权转让也要纳税，还不止一种，共涉及4种：印花税、增值税、企业所得税或个人所得税。
下面就跟题主谈谈股权转让的涉及的四种税。
印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。
税率：万分之五计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。
注：由于上市公司股权转让话题较大，暂且不多论述。企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家最关心的是所得税。所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。
持股主体是企业则需要缴纳企业所得税。
税率：25%计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%个人所得税持股主体是个人则需要缴纳个人所得税。
税率：20%计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%法规规定：
股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。
这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。
股权转让涉及要缴纳的税务费用其实还不少，光所得税就要缴纳20%以上，而且每年的股东分红还有20%的税款要缴纳。
10%股东如何转让股权？
可以通过股转系统转让股权。
股份以自由转让为原则，即股东在一般情况下可以完全按自己的意愿转让自己所持有的股份。公司法规定，对国家股、发起人股及公司作为受让方作了限制。除非公司章程或董事会另有规定，职工内部股只能在本公司职工内部进行转让。除法律对其转让所有限制外，其他股份都可自由转让。
转股需要缴纳什么税，分录怎么做？
转股需要缴纳印花税，分录
借：管理费用-印花税
贷：银行存款
股权转让应纳税所得额=股权转让收入-股权的历史成本
(1)如果股权转让低于股权的历史成本，则不纳税。
(2)如果股权转让净收益是正的，但企业当年亏损，则可以抵顶亏损。
所得税的会计处理：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
交纳所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
股权转让怎样做会计分录？
根据股权转让协议入账，会计分录：借：实收资本--原股东贷：实收资本--新股东股权转让款可以不通过公司账户。
如果通过公司账户，会计分录：（1）新股东交款时借：现金（或银行存款）贷：其他应付款--代收股权转让款（2）支付原股东借：其他应付款--代收股权转让款贷：现金（或银行存款）股权转让如何交税？
非上市公司股权转让涉及到税种主要是印花税、所得税，分述如下：
1、自然人股东转让股权，如果溢价转让，转让方需缴纳个人所得税和印花税，个人所得税由受让方代扣代缴，印花税在转让合同上贴花即可。受让方只缴纳印花税，但负有代扣代缴义务。
2、法人股东转让股权，溢价转让的，溢价部分应计入企业收入，在所得税汇算清缴时统一计算应纳税额。转让方和受让方都需要在转让合同上贴花。注意，此时受让方没有代扣代缴义务，也不允许代扣代缴。
3、无论是自然人股东，还是法人股东，转让股权都不需要缴纳增值税，无需开发票（股权转让不属发票开具范围）。
4、要掌握法人股东转让股权的优惠政策，各省市自治区优惠政策不同。
5.如果平价或低价转让股权，只需贴花，不需要缴纳别的税。
特别需要提示的是代扣代缴义务人，如果未按税法规定代扣代缴税款，按《税收征管法》予以行政处罚。这一般是受让人无法承担的税收处罚。
如果是上市公司股权转让，请自行参阅证券交易管理规则，依法纳税。
