本文目录
- 公司没有盈利一直亏损，3个人转让股份需要交什么税？
- 变更股东交个人所得税怎么算？
- 房地产开发公司股东是企业股权转让时怎么纳税？要注意什么？
- 如何计算自然人股东股权转让所得个税？
- 我是一家个人独资企业，现在整体转让并且变更法人名字需要交什么税？
公司没有盈利一直亏损，3个人转让股份需要交什么税？
A公司的3个自然人转让全部股份给B公司后，B公司成为A公司的法人股东。你提出的三个问题，回答如下：
自然人股权转让涉及2种税一个是个人所得税，按财产转让所得，股权转让收入扣除投资成本和必要的费用后，以20%的税率缴纳个税。
一个是印花税，按股权转让的价格以5/万的税率由转、受让双方缴纳。
A公司没有盈利一直亏损，请问这3个人转让股份需要交什么税吗？上述3个自然人股东股权转让可能涉及个人所得税和印花税。
如果有超过投资成本（实缴的货币资本）的转让收入，会涉及到个税，如果股权转让收入不超过投资成本，则不会缴纳个税。即使实缴货币资本为0，转让收入超过0，则就会有个税的缴纳。
如果股权转让的价格为0，则不会涉及到印花税。如果股权价格高于0，则会缴纳印花税。
而且，上述与公司是否盈利没有直接关系。当然，如果盈利，那么缴纳个税及印花税的可能性更大些、金额更多些。
B公司需要交税吗？B公司是股权的受让者，可能会涉及到印花税的缴纳。不存在个人所得税或企业所得税的缴纳。
至于办理的手续1、确定股权转让价格、债权债务等事项，签订股权转让协议。
2、关于股权转让的股东会决议。
3、工商网站走一遍，现场走一遍。
4、相关税金及时申报缴纳。
以上是大概的流程，具体请咨询向当地工商和税务部门咨询。以上的回答，希望对你有所帮助。变更股东交个人所得税怎么算？
你的这个股权转让行为应按照净资产的金额进行调整，个人所得税具体计算公式为：（28+3-3）*20%=5.8万元。政策依据为：
一、税额计算。
股权转让的应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。自然人股权转让应纳的个人所得税按照“财产转让所得”项目缴税，适用20%的比例税率。
股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
股权转让所得应纳个人所得税额=股权转让应纳税所得额x20%。
自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。
转让股权的计税成本=全部股权的计税成本×转让比例。
二、应纳税所得额的核定。
自然人股东申报的股权转让价格有下列情形之一，属明显偏低又无正当理由的，主管地方税务机关应当依法按照总局文件有关规定，核定其应纳税所得额：
（一）股权转让价低于初始投资成本或取得该股权所支付的价款的；
（二）股权转让价低于同一投资企业其他股东同时或大约同时相同或类似条件下股权转让价的；
（三）股权转让收益率低于同期银行存款利率的；
（四）股权转让所得低于最近一期股利分配所得的；
（五）股权转让时投资企业留存收益为正数，股权转让价中没有包含该自然人股东所应享有的份额的，或转让价低于自然人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的；
（六）主管地方税务机关依法认定的其他情形。
三、纳税调整。
主管地方税务机关对应核定应纳税所得额的情况，要全面正确计算股权转让价格和股权计税成本，应考虑以下因素：一是“资本公积”、“未分配利润”、“盈余公积”累计结余情况，对于应分配未分配的所有者权益应考虑其对价格的影响；二是债权债务清偿情况，如：应收账款、应付账款、长期借款和长期投资等；三是资产、存货的增值和减值等情况；四是股权计税成本的真实性。按照税收政策，根据企业财务状况对其股权转让价格进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，填制股权转让纳税调整表，经主管领导审批后，调整纳税行为。股权转让纳税调整表由各市局自定。
对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
房地产开发公司股东是企业股权转让时怎么纳税？要注意什么？
股东转让公司股权，需要缴纳印花税和股权转让所得的个人所得税或者企业所得税。
其中印花税是按照股权转让价款的万分之五缴纳。
股东是自然人的，依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，其应就个人股权转让所得缴纳个人所得税，应纳税所得额=按照股权转让价款-股权取得成本-转让股权中发生的合理费用，税率是20%。
股东是法人企业的，应就股权转让所得缴纳企业所得税，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业所得税法定税率为25%
作为房地产企业，如果拥有土地和房地产项目，在确定股权转让价款时需要加强对股权转让所得计税依据的评估和审核，一般会要求对股权价值进行评估。
另外，作为房地产企业股权转让的，税局会要求缴纳土地增值税。看税局具体要求。
情况比较复杂，可关注本人详细咨询。
如何计算自然人股东股权转让所得个税？
一、自然人转让股权涉及的税金
自然人转股主要涉及的税金是印花税和个人所得税，如果是企业转股那还会涉及企业所得税、增值税、附加税等税金，这篇文章咱们只说自然人转股。
在说具体的税款前，先说一个实际操作中的小提示在转股时，税务部门可能要你提供当初公司成立时缴纳的注册资金印花税的证明这个是在注册资金到位时，向税务局主动申报的。税率为0.5‰，看你单位有没有申报，如果没申报，可能就要有滞纳金和罚款了
下面开始说自然人股权转让所涉及的税款。
（一）印花税
先看一下什么是印花税？
印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就需要贴花。印花税有13个税目，每种税目间的税率不同，下面是不同税目所对应的不同税率，先从整体上有个概念，方便下边理解。
然后，再看一下自然人股权转让属于哪个范畴和税率？
根据规定，股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。也就是上图中红字标注的项目。产权转移书据的税率为：所载金额万分之五贴花。
又根据下面这个政策，2019年1月1日至2021年12月31日印花税是减半征收的。
财税〔2019〕13号明确自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
这个政策各地方税务局基本都执行了，具体可以查一下当地的政策，下面是河北省的政策
河北省财政厅河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知，冀财税[2019]6号2019-1-30
各市(含定州、辛集市)、县(市、区)财政局、税务局，雄安新区管委会:
为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署，按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，经省政府同意，对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
这个政策同样适用于自然人，即自然人股权转让，可以享受股权转让印花税减半优惠，不论股权转让协议对方是个人、增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人。
最后，看一下谁交税？印花税和其他税种是不一样的，印花税是由两方或两方以上当事人各方都要缴纳印花税。即，股权转让双方都要缴纳印花税。
下面咱们举个例子看一下：
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A和自然人C每人应交印花税=(805万X0.5‰)/2=2012.5元。
下面是印花税的完税凭证，大家可以了解下。
（二）个人所得税
首先，先看一下具体的税目和税率。
根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
然后，再看一下税款计算的问题
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为，应纳税所得额。
即：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%
这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费，包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。
最后，举个例子看一下
某财税公司注册资本1000万，自然人A持有800万股权，占股80%，A决定将持有的股权，以805万出让给自然人C。
那么自然人A应交个税为：
应纳税额=应纳税所得额X适用税率=（股权转让收入-股权原值-合理费用）X20%=（805万-800万-2012.5）X20%=9597.5元
这里特别说一下，2012.5元是股权转让的印花税，只可以扣除自然人A所交的印花税，不可以扣除C所交的印花税，因为纳税主体不一样。
下面的完税凭证，大家了解下。
二、自然人转让股权公司的账务处理
账务处理相对来说，还是挺简单的，还是以上述的案例为例
发生股权转让，公司的账务处理：
借：实收资本——原股东A
贷：实收资本——新股东C
有人说，交的印花税、个税怎么记账？这里想说的是，财务人一定要分清自己做账的主体是谁，作为公司，公司是不用对股东的收支进行处理的，可能在实务中，股权变更是公司内部的人进行处理的，所有的支出也是公司支付，那可以：
借：其他应收款--X股东
贷：库存现金/银行存款
好了，自然人转让股权的相关税务和账务如何处理都跟大家说完了，不知道大家是否有收获呢?
我是一家个人独资企业，现在整体转让并且变更法人名字需要交什么税？
股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。
无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。
转让股权不征收营业税及增值税。
如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
如属于企业股权转让，按以下规定缴纳税款：（一）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税(2002)191号）对股权转让不征收营业税；（二）企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税；（三）印花税：企业股权转让所立的书据，双方按照产权转移书据按所载金额万分之五各自贴花。
